市人社局
(二)社会保险基金监督检查
    为了保障社会保险基金的安全,规范和加强社会保险基金监督,制定如下监督检查制度。

    一、监督检查对象

    社会保险基金收入户、社会保险基金支出户、社会保障基金财政专户以及其他与社会保险基金有关的帐户;市县两级社会保险基金经办机构,社会保险服务机构,参保单位和个人。

    二、监督检查内容

    (一)征收环节监督内容

    1.经办机构是否按照规定和程序及时受理并审核社会保险登记;是否按照规定和程序审核缴费单位和参保个人的申报情况;是否按照规定程序及时准确地为缴费单位和参保个人记账、建立缴费记录;是否依照规定管理基本养老保险和基本医疗保险个人账户基金;是否按照规定对缴费单位和参保个人登记、申报和缴费情况进行稽核。

    2.征收机构是否按照缴费申报核定后的缴费额,依法向参保单位和个人及时足额征收社会保险费,有无擅自更改社会保险费缴费基数、费率,导致少收、多收社会保险费的问题;是否按征收计划进行开票、征收,有无在完成当年征收任务后即停止征收社会保险费的情况;对未按时足额缴纳社会保险费的参保单位,征收机构是否责令其限期缴纳或补足;有无减免、缓收社会保险费的情况;是否按照规定处罚滞纳金并且将滞纳金列入基金收入;是否按规定及时将征收的社会保险费上缴财政专户;是否隐瞒、转移、截留、挪用和贪污社会保险费;单位有无以实物抵顶保险费,造成少征基金的情况。

    3.用人单位是否按照规定向社会保险经办机构办理缴费申报,是否少报参保人数和工资总额,是否如实报告职工的年龄、工龄、工种等基本信息;是否按照缴费申报核定后的缴费额按时足额缴纳社会保险费;是否按时足额为职工代扣代缴社会保险费,有无少缴、漏缴或欠缴社会保险费情况。

    (二)支付环节监督内容

    1.经办机构对不符合退休条件的职工,是否存在违规办理提前退休手续并支付养老保险待遇的情况;是否按照规定和程序审核享受社会保险待遇人员的领取资格和标准;有无违规提高社会保险待遇发放标准、违规扩大社会保险待遇的发放对象,从而导致多支付社会保险基金的情况;是否按照国家法律法规和相关政策的规定支付社会保险待遇;是否泄露用人单位或者个人信息;是否虚列社会保险基金支出计划,套取社会保险基金;是否出具虚假证明、材料骗取或协助他人骗取社会保险基金;基金的支出项目是否符合国家规定;是否按规定及时足额向社会保险待遇享受人支付社会保险待遇;是否存在不按规定及时与定点医疗服务机构结算医疗费用的情况。

    2.社会保险服务机构有无虚列、虚报、虚增社会保险基金结算;是否将参保人员在非医疗保险定点医疗机构发生的医疗费用纳入医疗保险基金结算;是否存在出具虚假诊断证明、病史资料、鉴定结论、结算单据、发票、证明等以协助他人获取医疗、工伤或生育保险待遇;社会保险待遇代发机构是否按时发放社会保险待遇;是否存在转移或挪用社会保险基金的问题。

    3.参保单位和个人是否通过伪造、变造或非法变更档案材料为职工办理提前退休,侵占社会保险基金;社会保险待遇享受人是否通过伪造、变造或非法变更档案材料、个人身份证明、病历、病史、坚定结论、支付凭证、信息数据等骗取社会保险基金;享受社会保险待遇条件发生变化或者丧失时,社会保险待遇享受人或收益人是否隐瞒不报、违规继续享受;个人是否利用他人身份和社会保险证明以冒名顶替等欺诈手段骗取社会保险待遇;是否违规出借本人社会保险证件协助他人、单位或其他机构骗取社会保险金。

    (三)管理环节监督内容

    1.经办机构是否制定符合本单位实际,体现内部控制基本要求的业务、财务和信息系统等管理规程、规章、制度和工作流程;是否建立健全风险管理制度;能否严格执行国家和上级部门有关业务、财务、信息系统等法规政策和制度,能否严格执行本机构管理规定;是否对业务、财务、信息系统管理等重要岗位、人员进行合理配置,明确职责,形成必要的互相制约关系,相关人员是否严格履行了规定的工作职责和程序;是否建立并实行严格的决策、审批、授权和报告制度,是否重大事项实行集体决策,重要事项由两人以上进行审批,对重大、突发、异常事件及时向有关部门报告;是否具有风险控制、识别和纠正的措施及能力,及时调整不符合内控机制要求的规定、做法;是否有效遏制贪污、截留、挪用基金等违法违规行为发生,对违法违规基金能否回收和纠正;是否按规定开设基金收入、支出户,有无多头开户或在非银行金融机构开户;缴费单位和个人的社会保险费是否及时、足额缴入收入户,收入户资金是否及时、足额划转财政专户;支出户是否专门用于对保险对象的社会保险支出,有无违反规定擅自改变基金用途的行为;支出项目和范围,是否按照国家规定执行;收入、支出单据传递和核算是否及时、准确、完整;基金是否安全完整,有无截留、挤占行为;是否按规定编制基金收支计划和决算;是否按险种分别建账、分账核算;是否按规定记录个人账户本息金额;是否定期对暂收款、暂付款进行清理;是否坚持定期对账制度。

    2.财政专户的基金是否安全完整,有无挤占挪用基金、动用基金平衡其他政府预算或其他支出的行为;专户内基金是否按计划及时、足额划转支出户;财政预算对社会保险基金的补助是否按计划及时、足额划转财政专户;财政专户内基金是否按照国家规定保值增值,有无违反规定擅自动用结余的行为;财政专户单据传递和核算是否及时、准确、完整;财政专户有无多头开户的行为。

    (四)投资运营环节监督内容

    社会保险基金管理部门是否按规定存储结余基金、是否存在违规购建固定资产和投资的情况、是否存在违规挪用、截留、转移基金的情况;开设社会保险基金收入户、支出户、财政专户的银行是否按国家规定的优惠利率计算基金利息。

    三、监督检查方式

    社会保险基金监督包括现场监督和非现场监督两种方式。

    (一)现场监督。基金监督机构对被监督单位管理社会保障资金(基金)情况进行实地检查。

    1.定期监督。根据部、省下达监督检查任务,结合我市实际情况,每年对被监督单位至少进行一次实地检查。

    2.不定期监督。根据工作需要,采取随机等方式抽查进行实地检查。

    3.按《社会保险基金监督举报工作管理办法》(2001年5月劳动和社会保障部令第12号)规定受理的举报案件查处。

    (二)非现场监督。主要利用社会保障信息网络,强化事前、事中监督,实施对社会保障资金(基金)全过程的监督。

    四、监督检查措施

    1.查阅、记录、复制与社会保险基金收支、管理和投资运营相关的资料,对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。

    2.询问与调查事项有关的单位和个人,要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料。

    3.对隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金的行为予以制止并责令改正。

    五、监督检查程序

    (一)现场监督程序

    1.组成检查组。基金监督机构根据现场监督任务,组成检查组并指定检查组长,检查组成员必须由两名以上监督人员组成,成员可由监督机构工作人员组成,也可由基金监督机构委托的有关单位或中介机构工作人员组成。

    2.确定检查对象。检查对象的确定一般通过以下三种方法单独或综合产生:一是根据工作计划和社会反映热点确定;二是监管系统和部、省反馈疑点信息;三是举报、有关部门转办、上级交办、要情报告等资料确定。

    3.收集相关材料。实施现场监督前,收集与检查事项有关的法律法规、政策规定、被监督单位有关情况等资料。

    4.拟定现场监督实施方案。为了确保现场监督检查效率和质量,检查组根据检查范围和内容及被检查单位的情况拟定监督检查实时方案,包括检查目的、范围、内容、重点,预订起止日期,监督人员分工等内容。

    5.下达现场监督通知书。检查组于现场监督2个工作日前向被监督单位下达现场监督通知书。

    6.实施现场监督。检查组按现场监督通知书规定时间进驻被监督单位,监督检查时由两名或两名以上监督人员共同进行,并出示有效证件。运用询问、观察、查阅、记录、计算、复核、复制、分析、封存等方式开展现场监督。

    7.出具现场监督报告,提出整改意见和建议。

    (二)非现场监督程序

    1.根据监督计划及工作需要,确定非现场监督目的及监督内容,提出定期报送数据或专项报送数据的范围、格式、报送方式及时限,通知被监督单位。

    2.审核被监督单位报送的数据,对不符合要求的数据,应要求被监督单位补报或重新报送。

    3.分析被监督单位报送的数据,评估社会保险基金管理状况及存在的问题,写出监督报告。

    4.督促落实整改。

    5.视情况安排复查工作。

    六、监督检查处理

    对于发现的问题,按照《社会保险法》、《劳动法》、《社会保险费征缴暂行条例》等法律法规进行处理。